一、增值稅加計抵減政策

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計抵減政策按照以下規定執行：

（1）允許生產性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納稅額。生產性服務業納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

（2）允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。生活性服務業納稅人，是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

二、小規模納稅人免征增值稅政策

自2023年1月1日至2023年12月31日,對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

三、小規模納稅人減征增值稅政策

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

四、自主就業退役士兵創業

（1）自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內按每戶每年12000元為限額依次扣減當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅，限額標準最高可上浮20%；

（2）企業招用自主就業退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮50%。執行期限延長至2023年12月31日。

五、科技企業孵化器、大學科技園、眾創空間

對國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。執行期限延長至2023年12月31日。

六、特定企業間資金無償借貸行為免征增值稅

對企業集團內單位（含企業集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅，執行期限延長至2023年12月31日。

七、邊銷茶免征增值稅政策

2021年1月1日-2023年12月31日，對邊銷茶生產企業銷售自產的邊銷茶及經銷企業銷售的邊銷茶免征增值稅。

本公告所稱邊銷茶，是指以黑毛茶、老青茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經過發酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制，專門銷往邊疆少數民族地區的緊壓茶。

八、金融機構特定利息收入免征增值稅

對金融機構向小型企業、微利企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。執行期限延長至2023年12月31日。

九、動漫軟件出口免征增值稅，執行期限延長至2023年12月31日。

十、對公租房免征房產稅；對經營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。

十一、對飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值。執行期限延長至2023年12月31日。

十二、對供熱企業向居民個人供熱取得的采暖費收入免征增值稅，執行期限延長至2023年供暖期結束。

十三、對國產抗艾滋病病毒藥品免征生產環節和流通環節增值稅，執行期限延長至2023年12月31日。

十四、扶貧貨物捐贈免征增值稅

對單位或個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構，或直接無償捐贈給目標脫貧地區的單位和個人，免征增值稅。

政策執行期限內，目標脫貧地區實現脫貧的，可繼續適用上述政策。執行期限延長至2025年12月31日。

十五、宣傳文化免征增值稅

2021年1月1日-2023年12月31日，免征圖書批發、零售環節增值稅；對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協開展科普活動的門票收入免征增值稅。

十六、2021年1月1日-2025年12月31日，對境外機構投資境內債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業所得稅和增值稅。