小型微利企業的稅收優惠2023
初級會計職稱
責任編輯：鄧洋洋
2023-06-21
摘要：小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業，申請享受稅收優惠政策的企業。下面一起來看看2023年小型微利企業的稅收優惠有哪些？
2023年小型微利企業的稅收優惠有企業應按所得稅優惠、研發加計扣除優惠、殘保金減免優惠等。
一、企業應納所得稅
對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。也就是說符合小型微利企業條件的納稅人，按照應納稅所得額5%計算繳納企業所得稅。
對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。
二、研發加計扣除
根據財政部 稅務總局公告2023年第7號，自2023年1月起，研發加計扣除比例統一提高至100%。
研發活動實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在據實扣除的基礎上，加計100%稅前扣除。形成無形資產的，按無形資產成本200%稅前攤銷。
三、殘保金減免優惠
根據財政部公告2023年第8號，殘保金減免優惠延期至2027年。具體政策為財政部公告2019年第98號的延續：
1、在職職工不超30人的企業，繼續暫免征收殘保金。
2、分檔減繳政策：企業安排殘疾人就業比例1%及以上，減按50%繳納殘保金；安排殘疾人比例在1%以下的，減按90%繳納殘保金。
稅收優惠政策的實施，對小型微利企業生產經營活動具有一定的支持和保障作用。同時，這些政策對于調整企業戰略、發揮企業優勢、優化營商環境等方面都有著積極的影響。
溫馨提示：因考試政策、內容不斷變化與調整，本網站提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權威部門公布的內容為準！
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