2025年企業所得稅條例迎來新修訂，這些變化將對企業稅務規劃產生重要影響。以下是小編為大家整理的企業所得稅的新變化詳情，希望能夠幫助考生們及時了解并快速適應新的稅法規定，以便大家學習，進而從容應對考試~

一、新增一項稅前扣除憑證

公益事業捐贈票據是會計核算的原始憑證，包括電子和紙質兩種形式。電子票據和紙質票據具有同等法律效力，是財政、稅務、審計、監察等部門進行監督檢查的依據。

公益事業捐贈票據可作為捐贈人對外捐贈并根據國家有關規定申請捐贈款項稅前扣除的有效憑證。自2024年2月1日起施行。

具體見：中華人民共和國財政部——《關于印發《公益事業捐贈票據使用管理辦法》的通知》

二、抵免10%稅額

企業在2024年1月1日至2027年12月31日期間發生的專用設備數字化、智能化改造投入，不超過該專用設備購置時原計稅基礎50%的部分，可按照10%比例抵免企業當年應納稅額。企業當年應納稅額不足抵免的，可以向以后年度結轉，但結轉年限最長不得超過五年。

除了該政策以外，《企業所得稅條例》中也規定了關于節能節水、環境保護方面的優惠政策：“企業購置并實際使用符合有關規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。”

具體見：中華人民共和國財政部——《關于節能節水、環境保護、安全生產專用設備數字化智能化改造企業所得稅政策的公告》

三、該類企業，稅率降至15%

1、對設在河套深港科技創新合作區深圳園區特定封閉區域（以下簡稱深圳園區特定封閉區域）符合條件的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

2、享受上述優惠政策的企業需符合以下條件：

（1）以《河套深港科技創新合作區深圳園區企業所得稅優惠目錄》（以下簡稱《目錄》，見附件）中規定的產業目錄為主營業務，且其主營業務收入占收入總額60%以上。收入總額按照《中華人民共和國企業所得稅法》第六條規定執行。

（2）開展實質性運營。對不符合實質性運營的企業，不得享受優惠。

3、稅務機關對企業主營業務是否屬于《目錄》難以界定的，可提請深圳市人民政府有關行政主管部門或其授權的下一級行政主管部門出具意見。

具體見：國家稅務總局深圳市稅務局——《深圳市財政局 國家稅務總局深圳市稅務局轉發財政部 稅務總局關于河套深港科技創新合作區深圳園區個人所得稅優惠政策的通知》