企業所得稅可以不計提直接繳納嗎？

經濟師責任編輯：鄧洋洋 2023-04-04

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摘要：企業所得稅可以補計提直接繳納嗎？沒有計提直接繳納的情況下是否會受影響呢？所得稅是指個人或企業在所得過程中根據規定應繳納的稅款，是國家稅收的重要組成部分。關于上述問題小編整理了一些相關資料，請看以下正文內容。

一、計提繳納和直接繳納的區別

計提繳納是指納稅人在所得收入發生時，按照稅法規定計算應納稅款金額，然后在預繳稅款中予以繳納。

而直接繳納是指納稅人在所得收入發生后，根據實際情況直接繳納應納稅款。可以看出，計提繳納是按照稅法規定的程序和標準進行繳納，而直接繳納則是根據實際情況進行繳納。

二、所得稅可以不計提直接繳納嗎?

答案是不可以的。企業所得稅是按照應納稅所得額和稅率計算的，應納稅所得額=收入-成本-費用-損失，由于稅率有所差別，因此只能在規定時期進行計算。

所得稅一般按照季度計提繳納，年終匯算清繳。但年度匯算清繳時要在利潤總額的基制礎上進行納稅調整，對根據稅法規定不得稅前扣除的部分進行納稅調整增加處理，對根據稅法規定允許加計扣除等的知部分進行納稅調整減少處理，然后計算出最終的應納稅所得額進而計算應納所得稅。

三、所得稅計算公式

當前應納所得稅=應納稅所得×所得稅稅率(25%)。

其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+稅收調整增加-稅收調整減少。所得稅是按月還是按季結算的問題首先取決于企業如何申報所得稅。如果是按月申報，則按且計算，如果是按季度申報，則按季度計算。如果計提后再做結

轉損益，結轉會計的分錄分為借方和貸方兩種，借方就是本年的利潤，貸方就是所得稅。

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅，“所得稅費用”核算企業負擔的所得稅是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”，如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

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