（一）

2022年，中央下發了《國務院辦公廳關于進一步推進省以下財政體制改革工作的指導意見》，在文件中清晰界定了省以下財政事權與支出責任。

1、請簡述政府間事權劃分的外部性原則、信息復雜性原則、激勵相容原則。

A.外部性原則也稱受益范圍原則，即如果某項支出對區域外的其他地區產生影響，具有一定外部性，就應當由更高級次政府負擔

B.信息復雜性原則是指信息處理越復雜、越可能造成信息不對稱的事項，越應讓地方管理；信息復雜程度低一點，屬于全局性的事務適合于國家來管理

C.激勵相容原則也稱調動積極性原則，要求財政事權劃分要充分體現權責四配，從而有利干各級政府主動履行職責和激勵相容，實現總體利益最大化。

正確答案：A、B、C

2、如何清晰界定省以下財政事權與支出責任?

A.省級政府要參照中央做法，結合當地實際，按照財政事權劃分原則合理確定省以下政府間財政事權

B.合理劃分省以下各級財政事權

C.明晰界定省以下各級財政支出責任

正確答案：A、B、C

（二）

某汽車生產企業為增值稅一般納稅人，主要生產電動小汽車和A、B型燃油小汽車。A型小汽車消費稅稅率為5%，B型小汽車消費稅稅率為3%，2022年部分業務如下：

（1）銷售100輛電動小汽車，不含稅銷售價格為18萬元/輛，款項已收訖。銷售80輛A型燃油小汽車，不含稅銷售價格為28萬元/輛，款項已收訖。

（2）8月以托收承付方式銷售100輛B型燃油小汽車給某貿易公司，月底托收承付手續尚未辦妥；以分期收款方式銷售200輛B型燃油小汽車，按合同約定8月份應收取價款的五分之一，但由于對方資金緊張，款項尚未收到。

（3）將自產A型小汽車10輛用于無償贈送關聯企業，A型小汽車同期同類不含稅市場價格為28萬元/輛，成本為15萬元/輛，企業的會計處理為：

借：營業外支出150000

貸：庫存商品150000

（4）企業共有三棟廠房，廠房原值為每棟1000萬元，其中一棟出租，取得不含稅租金收入100萬元。當地固定的計算房產稅的扣除比例為30%。

（5）購進生產設備一臺，增值稅專用發票上注明的金額為200萬元，稅額為26萬元。當年已計提累計折舊20萬元，假設凈殘值為0，12月份該設備轉給職工食堂使用。

根據材料請回答下面問題。

1、計算業務（1）中應繳納的消費稅。

A.電動小汽車不繳納消費稅

B.銷售A型燃油小汽車應納消費稅=28×80×5%=112（萬元）

正確答案：A、B

2、業務（2）中銷售行為是否應于8月份計算繳納增值稅，并說明理由。

A.托收承付方式銷售100輛B型燃油小汽車不繳納增值稅

B.采取托收承付方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為發出貨物并辦妥托收手續的當天

C.以分期收款方式銷售200輛B型燃油小汽車要繳納增值稅

D.采取分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。

正確答案：A、B、C、D

3、計算業務（3）應繳的增值稅銷項稅額和消費稅稅額。

A.增值稅=28×10×13%=36.49（萬元）

B.消費稅=28×10×5%=14（萬元）

正確答案：A、B

4、計算業務（4）中應繳納的房產稅。

A.1000×2×1.2%×（1-30%）=16.8

B.100×12%=12

正確答案：A、B

5、計算業務（5）中應轉出的增值稅進項稅額。

A.凈值率=（200-20）+200=90%

B.業務（5）應轉出的進項稅額=26×90%=23.4（萬元）

正確答案：A、B