2023年湖北專升本財務管理基礎知識訓練（十一）

一、名詞解釋

1、利潤表：是在動態基礎上反映企業在某一時期內盈利或虧損情況的會計報表。

2、總資產周轉率:是指企業一定時期的主營業務收入與資產總額的比率，它表明企業的總資產在一定時期內周轉的次數。

3、趨勢分析法：是將兩期或連續數期財務報告中相同指標進行對比，確定其增減變動的方向、數額和幅度，以說明企業財務狀況及經營成果變動趨勢的一種方法。

4、環比動態分析:是對于多期數據，以本期數據同上期數據作比較，通過連續地計算相對于上期地變動率，分析有關事項地變化趨勢。

5、財務分析：就是以財務報表和其他資料為依據和起點，采用專門方法，系統分析和評價企業的財務狀況、經營成果和現金流量狀況的過程。

6、比率分析法：是把兩個相互聯系的項目加以對比，計算出比率，以確定經濟活動變動情況的分析方法。

7、產權比率：又稱資本負債率，是負債總額與所有者權益之比，它是企業財務結構穩健與否的重要標志。

8、杜邦財務分析體系：是利用財務指標間的內在聯系，對企業綜合經營理財能力及經濟效益進行系統的分析評價的方法。

二、簡答題

1、財務分析方法主要有那些?簡述其內容。

財務分析方法多種多樣，但常用的有以下三種方法：比率分析法、因素分析法和趨勢分析法。

(1)比率分析法

比率分析法是把兩個相互聯系的項目加以對比，計算出比率，以確定經濟活動變動情況的分析方法。比率指標主要有以下三類：

A.效率比率

效率比率是反映經濟活動中投入與產出、所費與所得的比率，以考察經營成果，評價經濟效益的指標。如成本利潤率、銷售利潤率及資本利潤率等指標。

B.結構比率

結構比率又稱構成比率，是某項經濟指標的某個組成部分與總體的比率，反映部分與總體的關系。利用結構比率可以考察總體中某部分形成與安排的合理性，以協調各項財務活動。

C.相關比率

相關比率是將兩個不同但又有一定關聯的項目加以對比得出的比率，以反映經濟活動的各種相互關系。實際上財務分析的許多指標都是這種相關比率，如流動比率、資金周轉率等。

(2)因素分析法

一個經濟指標往往是由多種因素造成的。它們各自對某一個經濟指標都有不同程度的影響。只有將這一綜合性的指標分解成各個構成因素，才能從數量上把握每一個因素的影響程度，給工作指明方向，這種通過逐步分解來確定幾個相互聯系的因素對某一綜合性指標的影響程度的分析方法叫因素分析法或連環替代法。

因素分析法既可以全面分析各因素對某一經濟指標的影響，又可以單獨分析某個因素對某一經濟指標的影響，在財務分析中頗為廣泛

(3)趨勢分析法

趨勢分析法是將兩期或連續數期財務報告中相同指標進行對比，確定其增減變動的方向、數額和幅度，以說明企業財務狀況及經營成果變動趨勢的一種方法。趨勢分析法主要有三種比較方式：

A.重要財務指標的比較

這種方法是將不同時期財務報告中相同的重要指標或比率進行比較，直接觀察其增減變動情況幅度及發展趨勢。它又分兩種比率：

(a)定基動態比率。它是將分析期數額與某一固定基期數額對比計算的比率。其計算公式為：定基動態比率=分析期指標/固定基期指標

(b)環比動態比率。它是將每一分析期數額與前一期同一指標進行對比計算得出的動態比率。

B.會計報表的比較

這種方法是將連續數期的會計報表有關數字并行排列，比較相同指標的增減變動金額及幅度，以此來說明企業財務狀況和經營成果的發展變化。一般可以通過編制比較資產負債表，比較損益表及比較現金流量表來進行，計算出各有關項目增減變動的金額及變動百分比。

C.會計報表項目構成的比較

這種方法是以會計報表中某個總體指標作為100%，再計算出報表各構成項目占該總體指標的百分比，依次來比較各個項目百分比的增減變動，以及判斷有關財務活動的變化趨勢。這種方法即可用于同一企業不同時期財務狀況的縱向比較，又可用于不同企業間的橫向比較，并且還可以消除不同時期(不同企業)間業務規模差異的影響，有助于正確分析企業財務狀況及發展趨勢。

2、償債能力衡量指標主要有那些財務比率指標?

答：企業償債能力分析包括短期償債能力分析和長期償債能力分析。

企業短期償債能力的衡量指標主要有流動比率、速動比率和現金比率。

長期償債能力是指企業償還長期負債的能力。其分析指標主要有三項：資產負債率、產權比率和利息保障倍數。

3、簡述營運能力衡量指標?

流動資產周轉情況分析、固定資產周轉率和總資產周轉率三個方面。其中流動資產周轉情況的指標主要有應收帳款周轉率、存貨周轉率和流動資產周轉率。

4、盈余能力衡量指標主要有那些?

反映企業盈利能力的指標主要有銷售毛利率、銷售凈利率、成本利潤率、總資產報酬率、凈資產收益率和資本保值增值率。

5、杜邦分析法中主要財務指標關系有那些?

凈資產收益率=總資產收益率×權益乘數

=營業凈利率×資產周轉率×權益乘數