很多考生在備考證券行業專業人員水平評價測試，希賽小編為大家整理了證券金融市場基礎知識考試知識點：債券（8），希望對大家備考證券金融市場基礎知識會有幫助。

26. 附認股權證的公司債券是公司發行的一種附有認購該公司股票權利的債券。這種債券的購買者可以按預先規定的條件在公司發行股票時享有優先購買權。預先規定的條件主要是指股票的購買價格、認購比例和認購期間。可分離型附認股權證的公司債券，債券與認股權可以分離。

27. 可轉換公司債券是指其持有者可以在一定時期內按一定比例或價格將之轉換成一定數量的另一種證券的證券（一般轉換的是普通股股票）。可轉換公司債券實質上嵌入了普通股票的看漲期權。

28. 可轉換公司債券的特征：可轉換債券是一種附有轉股權的特殊債券；可轉換債券具有雙重選擇權的特征（最主要的金融特征）。雙重選擇權：①投資者可自行選擇是否轉股；②轉債發行人擁有是否實施贖回條款的選擇。

29. 可轉換債券的要素：有效期限和轉換期限、票面利率、轉換比例或轉換價格、贖回條款與回售條款、轉換價格修正條款。

轉換比例是指一定面額可轉換債券可轉換成普通股票的股數。用公式表示為：轉換比例=可轉換債券面值/轉換價格。轉換價格是指可轉換債券轉換為每股普通股份所支付的價格。

30. 公開發行可轉換債券的公司除應當符合組織機構健全、運行良好、盈利能力具有可持續性、上市公司的財務狀況良好等要求外，還應當符合下列規定：

（1）最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6%。扣除非經常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權平均凈資產收益率的計算依據；

（2）本次發行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產額的40%。

（3）最近3個會計年度實現的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息。