一、稅法要素是指各種單行稅法具有的共同基本要素的總稱，一般包括以下幾個方面：

1、納稅義務人?：納稅義務人簡稱納稅人，是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人，通常分為法人和自然人?。

2、課稅對象?：課稅對象又稱征稅對象，是稅法中規定的征稅的目的物?。

3、稅率?：稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，影響國家的收入和納稅人的負擔。稅率的基本形式包括比例稅率、累進稅率和定額稅率?

4、減稅、免稅?：減稅是從應征稅款中減征部分稅款，免稅是免征全部稅款。這些措施用于鼓勵或照顧某些納稅人或課稅對象?。

5、納稅環節?：納稅環節是指稅法規定的課稅對象在生產到消費的流轉過程中應當繳納稅款的環節?。?

6、納稅期限?：納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限，形式包括按期納稅、按次納稅和按年計征、分期預繳?。

7、納稅地點?：納稅地點是納稅人具體申報繳納稅款的地點，常見的納稅地點有納稅人住所地、納稅人經營地、不動產所在地等?。

8、稅收優惠?：稅收優惠是國家對某些納稅人和征稅對象給予的特殊規定，主要包括減稅和免稅、起征點、免征額等?。

9、法律責任?：法律責任包括違法行為和因違法而應承擔的法律責任兩部分內容?。

二、稅率分類

1、比例稅率：主要包括增值稅稅率和個人所得稅稅率?。

（1）增值稅稅率?：如銷售貨物、提供加工、修理修配勞務等，稅率一般為13%、9%或6%等?。

（2）個人所得稅稅率：①工資、薪金所得，根據收入額不同，稅率分別為3%、10%、20%；②勞務報酬所得、特許權使用費所得等，稅率為20%。

2、定額稅率：指按照征稅對象的數量或單位直接規定固定的稅額。

應用場景：定額稅率通常用于一些供求基本平衡、價格差異不大、計量單位規范的消費品，如黃酒、啤酒、成品油等。這些商品的價格相對穩定，采用定額稅率可以簡化計稅過程?

3、累進稅率：指隨著征稅對象數額的增加，稅率也隨之增加的一種稅率形式。累進稅率可以分為全額累進稅率和超額累進稅率兩種類型。

（1）全額累進稅率?：當征稅對象的數額達到某一等級時，就按照該等級的稅率計算稅額，不考慮之前的稅額。

（2）超額累進稅率?：將征稅對象的數額劃分為若干個等級，每個等級有不同的稅率，對每個等級分別計算稅額，然后將各等級稅額相加得到總稅額?。

計算方式：超額累進稅率的計算公式為：應納稅額 = 應稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數。